Hazine ve Maliye Bakanlığı, Vergi Denetim Kurulu (VDK) Başkanlığı aracılığıyla vergi kaçakçılığını engellemek amacıyla yeni ve daha sert bir düzenlemeyi yürürlüğe koyuyor. Bugünden itibaren itibaren başlayacak olan bu yeni düzenlemeyle birlikte sahte belge (fatura) kullanan mükelleflere yönelik yaptırımlar ağırlaştırılacak.
İşte 1 Ekim 2025 itibariyle madde madde yeni dönem...
“Bilmeden Kullandım” Savunması Sona Erdi
Bugüne kadar bazı mükellefler, sahte faturaları “bilmeden kullandıkları” savunmasıyla daha hafif cezalarla karşılaşabiliyordu. 1 Ekim’den itibaren bu savunmageçerliliğini yitirmiştir.
Artık sahte fatura kullanan her mükellef, bilerek kullanmış sayılacak ve en ağır yaptırımlara tabi olacaktır.
Üç Kat Vergi Zıyaı Cezası
Sahte fatura kullanan mükellefler, ödenmeyen vergi tutarı üzerinden 3 kat vergi zıyaı cezası ile karşılaşacaktır. Bu, geçmiş uygulamalara göre çok daha caydırıcı bir yaptırımdır.
Hapis Cezası Riski
Vergi Usul Kanunu’nun 359/b maddesine göre sahte belge düzenleyen veya kullananlar için 3 yıldan 8 yıla kadar hapis cezası öngörülmektedir.
Teminat ve Haciz Uygulamaları
Maliye, sahte fatura kullananlardan teminat isteyebilecek, teminat verilmemesi halinde ihtiyati haciz uygulayabilecektir.
Yapay Zekâ Destekli Denetimler
KURGAN gibi yapay zekâ sistemleri sayesinde mükelleflerin işlemleri anlık analiz edilmekte, sahte fatura riski taşıyan belgeler hızlıca tespit edilmektedir.
Düzenleyen Firmalara da Sıkı Denetim
Sahte belgeyi sadece kullanan değil, düzenleyen firmalar da kapsamlı şekilde incelenecek; gerekirse kara para aklama boyutunda soruşturmalaraçılabilecektir.
Vergi incelemeleri, artık cari yıl ve bir önceki yılda yoğunlaşacaktır. Mükelleflerin, İş yaptıkları firmaları titizlikle seçmeleri, belgelerini elektronik sistemlerden kontrol etmeleri, şüpheli durumlarda mutlaka mali müşavirlerine danışmaları büyük önem taşımaktadır.
Faturaların mali müşavirin ofisinde kesildiği Maliye tarafından IP tespiti ile kanıtlanması halinde,
1. Her bir fatura için 4.400.-TL Usulsüzlük cezası kesilir.
2. Vergi Ziyaı varsa bir kat vergi ziyaı cezası kesilir,
3. Mali Müşavire de Mesleki disiplin cezası uygulanır.
Mali Müşavirlere MASAK'a bildirme zorunluluğu
Mali Müşavirlerin aşağıda şüpheli bulunan durumları MASAK’ a bildirme zorunluluğu getirildi. İlgili Kanun ile Mali Müşavirleri ciddi cezai riskler beklemektedir.
5549 sayılı Kanun’un 13. maddesine göre, şüpheli işlem bildirimi yükümlülüğünü yerine getirmeyenler için 50.000 TL’den 40 milyon TL’ye kadaridari para cezası uygulanır. Ayrıca bir yıldan üç yıla kadar hapis ve beş bin güne kadar adlî para cezası ile cezalandırılır. Şüpheli işlemler, şüphenin oluştuğu tarihten itibaren en geç 10iş günü içinde, MASAK Başkanlığına bildirilmelidir.
Mali Müşavirlerin MASAK'a bildirmesi gerekli şüpheli haller ise maddeler halinde şöyle belirtildi.
1. Müşterinin kayıtlarının sürekli olarak maliyetinin altında satışları yansıtması ve şirketin zarar etmesine rağmen faaliyetine devam etmesi
2. Müşterinin Off-shore şirketlere alışılmadık danışmanlık ücretleri ödemesi
3. Müşterinin işin türüne göre olağandışı olan şekilde hiçbir çalışanının olmaması
4. Müşterinin her yıl muhasebeci değiştirmesi
5. Müşterinin sahte veya yanıltıcı belgeler ile gelir veya giderlerini işletmek istemesi
6. Müşterinin sahte veya yanıltıcı belgeler ile gelir veya giderlerini işletmek istemesi
7. Müşterinin aynı anda çok sayıda vekalet işlemleri ile açılmış ticari işletmelerin kayıtlarının tutulmasını istemesi
8. Ticari şirket yönetici veya ortaklarının gerçekleştirilen faaliyet veya finansal işlemlerden bütünüyle habersiz olması veya ulaşılamaması
Öte yandan düzenleme ile birlikte Hazine ve Maliye Bakanlığı, Vergi Denetim Kurulu (VDK) Başkanlığı, geçmişte sahte belge kullandığından şüphelenilen durumları da yazıyla mükelleflere bildirecek. Böylece, mükelleflere hatalı kayıtlarını düzeltme ve olası cezai süreçlere girmeden önce durumu telafi etme imkânı tanınacak.